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建筑施工企业税务申报实务（建筑施工企业涉及税种）

总公司是一般纳税人,分公司是小规模纳税人的账务处理

总公司与分公司的纳税人资格可以不一样，比如总公司是一般纳税人，分公司可以是小规模纳税人。（2）总分公司的销售额单独计算，比如总分公司小规模纳税人，季度销售额不超过30万元，总分公司可以享受免征增值税，分公司小规模纳税人连续12个月销售额超过500万元，分公司应当办理一般纳税人登记。

如果分公司是小规模纳税人，则可以按照小规模纳税人的征税方式进行计税。一般来说，小规模纳税人可以按照简易计税方式进行计税，即按照销售额的3%计算税额，不需要抵扣进项税额。

分公司税务登记及报税：分公司可以根据自身的经营需要，把自己登记成小规模纳税人或者一般纳税人。增值税及附加税可以按一般企业的申报方式正常申报就可以。除特定行业增值税可以由总公司申报的除外。企业所得税可以选择独立核算和非独立核算。

总公司统一购进，总公司统一付款吧。分公司小规模企业不可以抵扣增值税，按照简易征税3%缴纳增值税，所以总公司统一购进在总公司入账，分公司不用账务处理。

如果总公司和分公司是分别独立申报纳税的，在登记时，只要符合小规模纳税人的标准，分公司自然是可以登记为小规模纳税人的，跟总公司的纳税人身份是一般纳税人还是小规模纳税人没有关系。简单的说就是分公司可以成为小规模纳税人，但前提是独立核算，独立税务登记，独立纳税，按税务机关核定为准。

企业原本是小规模纳税人，有自己独立的账，那么申请成为一般纳税人后，其账务处理是不变的，企业依然与之前一样，需要进行独立的账务处理，只是增值税的申报与缴纳是与总公司进行汇总申报缴纳就可以了，其他事项是没有区别的。

外地施工交税后还要回本地交税吗

1、法律分析：外地施工交税后，不需要回本地交税了。但是欠缴的、少交的税，还是要补交的？。

2、建筑安装企业跨地区施工，在项目所在地预交增值税，回到注册地补齐预交增值税。即使将外管证已经销号，也应该补齐预交增值税，否则被监控到或被查到，除了补交税金，还有滞纳金和罚款。

3、我国税法都有营业税的缴纳地的规定的。如果是规定在外地交的，那就在外地交，本地是不用交的了。如果规定是本地交的，在外地交了，回来当地的主管税务机关很可能要求你再叫一次，因为你之前交错了，他可不管。对于企业所得税问题，税法规定，都是会本地交的，但也有除外的。

4、实际工作中，在工程所在地开据“发票”时，必须先交税再开发票，不然地税不会开票给你的；但申报纳税还在机构所在地申报，只是在“实际已交项”中填上在外地“已交税额”，“应交”减“已交”等于“应补交”为零。根据《关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告》。

5、异地预缴的一般只是部分税额，不排除你到户籍地税局办专票不交税这个事，比如异地预缴增值税你按2%预缴那么户籍地税局办专票就需要补交税，总之差额部分的税需要开专票时候缴纳，当然异地税局全额缴纳后在户籍地税局办专票就不用交税了。

6、在外地代开增值税专用发票，需要在当地预缴相应的税费，这部分税费回本地后，可从应交税额中扣除，不需重复交税。

建筑工程企业的个人所得税怎么个交法?

1、如果承包给本单位职工，则属于以其他分配方式取得的所得，按工资、薪金所得项目征税。

2、建筑安装业的个人所得税，由扣缴义务人代扣代缴和纳税人自行申报缴纳。承揽建筑安装业工程作业的单位和个人是个人所得税的代扣代缴义务人，应在向个人支付收入时依法代扣代缴其应纳的个人所得税。 没有扣缴义务人的和扣缴义务人未按法规代扣代缴税款的，纳税人应自行向主管税务机关申报纳税。

3、总承包企业和分承包企业通过劳务派遣公司聘用劳务人员跨省异地工作期间的工资、薪金所得个人所得税，由劳务派遣公司依法代扣代缴并向工程作业所在地税务机关申报缴纳。跨省异地施工单位应就其所支付的工程作业人员工资、薪金所得，向工程作业所在地税务机关办理全员全额扣缴明细申报。

4、注重源泉扣缴。所谓源泉扣缴，是指以所得支付者为扣缴义务人，在每次向纳税人支付有关所得款项时，代为扣缴税款的做法。也即由支付企业代扣，然后由企业缴纳。企业办理时，按个人所得税申报要求，填报支付明细表、代扣代缴汇总表办理申报并缴纳税款。

5、根据《国家税务总局关于建筑安装企业扣缴个人所得税有关问题的批复》第一条、第十二条、第十七条规定：建筑安装外地经营个人所得税按照，工程所在地规定缴纳。